0911.630003Zum 1. Januar 2026 sind zahlreiche steuerrechtlich Änderungen in Kraft, über die wir Sie nachfolgend kurz informieren möchten:
Der gesetzliche Mindestlohn steigt zum 01.01.2026 von 12,82 € auf 13,90 € pro Stunde. In diesem Zusammenhang wird die Geringfügigkeitsgrenze von 556 € auf 603 € monatlich angehoben, sodass bei Mindestlohn weiterhin eine Beschäftigung von rund 10 Stunden pro Woche möglich bleibt.
Mit der sogenannten Aktivrente werden Einkünfte aus nichtselbstständiger Tätigkeit nach Erreichen der Regelaltersgrenze bis zu einem Betrag von 24.000 € jährlich lohnsteuerfrei gestellt (§ 3 Nr. 21 EStG). Dies gilt ab dem Folgemonat nach Erreichen der Regelaltersgrenze, jedoch nicht für Minijobs oder selbstständige Tätigkeiten. Sozialversicherungsbeiträge fallen weiterhin an.
Im Bereich der Elektromobilität entfällt ab dem 01.01.2026 die bisherige monatliche Pauschale für den Kostenersatz von Ladestrom bei E-Dienstwagen ersatzlos. Betroffen sind sowohl Arbeitnehmer als auch selbstständige Unternehmer. Künftig ist die tatsächlich geladene Strommenge sowie der Strompreis je kWh nachzuweisen. Vereinfachend kann alternativ der vom Statistischen Bundesamt veröffentlichte Pauschalpreis für das 1. Halbjahr 2025 in Höhe von 0,34 € je kWh zugrunde gelegt werden.
Die Entfernungspauschale wird ab 2026 bereits ab dem ersten Kilometer einheitlich auf 0,38 € pro Kilometer festgesetzt. Dies gilt auch bei Arbeitgeberzuschüssen zu Fahrtkosten.
Für die Gastronomie wird die Umsatzsteuer auf Speisen bei In-house-Verzehr dauerhaft auf 7 % gesenkt. Getränke unterliegen weiterhin dem Steuersatz von 19 %. Für außer Haus verkaufte Speisen bleibt es ebenfalls bei 7 %.
Der Übungsleiterfreibetrag nach § 3 Nr. 26 EStG wird von 3.000 € auf 3.300 € jährlich erhöht. Ebenso steigt die Ehrenamtspauschale nach § 3 Nr. 26a EStG von 840 € auf 960 €.
Das Kindergeld erhöht sich ab 2026 von 255 € auf 259 € pro Monat und Kind.
Gerne beraten wir Sie zu den Auswirkungen dieser Änderungen auf Ihre individuelle steuerliche Situation.